Как оспорить ошибку налоговой: подробная инструкция для тех, кто не согласен с начислениями
Если налоговая инспекция допустила ошибку — например, неверно рассчитала налог либо необоснованно доначислила вам лишние взыскания — вы имеете право это оспорить. Подготовили инструкцию, в которой расскажем, в каких ситуациях стоит подавать жалобу, какие их виды существуют и как правильно направить обращение, чтобы его действительно рассмотрели.
Когда стоит обращаться с жалобой
Поводов может быть множество. Чаще всего россияне жалуются в случаях, когда:
- налог рассчитан неверно;
- инспекция отказала в возврате денег;
- начислили штрафы или пени без оснований;
- сотрудники ведут себя неподобающим образом: беспричинно отказывают в приёме бумаг, хамят.
Причём обжалованию подлежат как официальные решения налогового органа и действия сотрудников ведомства, так и бездействие его должностных лиц.
Какие бывают жалобы
Налоговое законодательство предусматривает два вида обращений.
Апелляционная жалоба
Она подаётся на решения инспекции, вынесенные по итогам проверок, до того как они вступили в силу. К примеру, после изучения декларации по НДФЛ инспектор принимает акт о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение. Этот документ можно оспорить в апелляционном порядке.
Апелляционная жалоба автоматически приостанавливает исполнение решения инспектора: пока обращение рассматривают, с вас не смогут взыскать доначисленные налоги, штрафы и пени.
Срок подачи — 1 месяц с даты, когда вы получили обжалуемый акт налогового органа. Если время упущено, направляют не апелляционную, а обычную жалобу.
Обычная жалоба
Используется, если:
- решение налоговой уже вступило в силу;
- вы оспариваете не само решение, а поведение сотрудников, задержку ответа, отказ принять документы и любые другие действия инспекции.
Также обычной жалобой можно защищаться, когда инспекция уже списала спорные суммы. Если обращение удовлетворят, деньги обязаны вернуть.
Срок подачи обычного обращения — в течение 1 года после принятия налоговой того или иного решения. На время рассмотрения жалобы взыскание также приостанавливается.
Куда направлять жалобу
Обращение всегда подаётся через ту инспекцию, на которую вы жалуетесь, но рассматривает его вышестоящий налоговый орган — региональное управление. Это важно: инспекция должна знать, что вынесенное ею решение оспаривается. В таком случае она не сможет списывать с вас начисленные налоги, пени и штрафы.
Пример:
Если у вас спор возник с межрайонной инспекцией № 1 по Владимирской области, подавайте жалобу туда же. Но проверять обращение и выносить решение будет уже вышестоящая инстанция — Управление ФНС по Владимирской области.
Как грамотно составить жалобу в отношении налоговой
Жалоба подаётся в письменной форме. Составить её можно в свободной форме, однако практика показывает: чем ближе документ к установленному образцу, тем меньше может возникнуть задержек и вопросов со стороны проверяющего органа.
Что должно быть в жалобе
В документе указывают:
- данные заявителя — Ф. И. О. и место жительства физического лица;
- предмет спора — какое именно решение, действия или бездействие должностных лиц вы оспариваете;
- наименование налоговой, чьи действия хотите пересмотреть;
- факты, подтверждающие вашу позицию: обстоятельства дела и детали обжалуемого решения, ссылки на конкретные нормы закона, документы, подтверждающие нарушения в отношении вас;
- чёткое требование — что именно вы ожидаете от налоговой (отмена решения либо начисленных штрафов и пеней, возврат переплаты);
- способ получения ответа — на бумаге либо в электронном виде.
Требования к обычным и апелляционным жалобам одинаковы.
Какие документы могут понадобиться
Перечень приложений зависит от конкретной ситуации. Например:
- если вы хотите оспорить отказ в предоставлении налогового вычета, приложите имеющиеся у вас договоры, расписки, чеки, декларации, которые подтверждают расходы и право на вычет;
- если речь идёт о бездействии инспекции, достаточно самого заявления, на которое вы так и не получили ответ.
Ключевое правило — каждый документ должен подтверждать конкретный довод в вашей жалобе.
Чтобы инспектор мог оперативнее связаться с вами и запросить в случае необходимости недостающие материалы, стоит дополнительно указать в обращении свой телефон и e-mail.
Способы подачи жалобы
Передать обращение в налоговую можно несколькими способами:
- лично в инспекции;
- почтой;
- онлайн — через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН). Это самый быстрый и удобный вариант. Причём, если вы оформите обращение через ЛКН, шаблон жалобы будет доступен автоматически — останется лишь заполнить поля по порядку.
Алгоритм подачи жалобы онлайн выглядит так:
- Авторизуйтесь в личном кабинете. Сделать это можно с помощью вашего профиля на Госуслугах.
- Откройте раздел «Каталог обращений» → «Прочие обращения» → «Жалоба на акты, действия или бездействие должностных лиц».
- Выберите тип жалобы и укажите сведения о документе или действии налоговой, которое вами обжалуется. Отметьте вышестоящий налоговый орган, который будет рассматривать претензию.
- Опишите суть проблемы и свои требования, прикрепите подтверждающие материалы.
- Проверьте введённые данные, подпишите жалобу электронной подписью и отправьте.
Важно! Электронная подпись для отправки жалобы онлайн обязательна. Получить её можно так: наведите курсор на своё имя в верхнем правом углу личного кабинета, откройте «Настройки профиля», перейдите в раздел «Электронная подпись» и следуйте инструкциям.
Сроки рассмотрения жалобы
Срок зависит от темы обращения:
- по налоговым проверкам — до 30 дней с возможностью продления ещё на месяц;
- по другим вопросам — 15 рабочих дней, которые также могут быть продлены вдвое.
После подачи вы вправе направить дополнительные документы. Однако имейте в виду: в этом случае отсчёт срока начинается заново — с момента, когда инспекция получит новые материалы.
Готовое решение по вашей жалобе направят вам в течение 3 дней после его принятия.