Налоговые декларации за декабрь-2025: последние сроки и что важно успеть

Последние сроки подачи деклараций, уведомлений и уплаты налогов в декабре 2025 года приходятся на 22, 25, 29 и 30 декабря.

Декларации "за декабрь" в большинстве случаев переносятся на январь-2026. Однако декабрьский отчетный период характеризуется высокой интенсивностью подачи уведомлений по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), а также подготовкой и предоставлением отчетности и осуществлением финальных платежей.

Несоблюдение установленных сроков влечет за собой применение штрафных санкций и возникновение значительных рисков для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

На вопрос, почему именно декабрь считается самым сложным месяцем для отчетности, есть четкий ответ: в этом месяце налоговая нагрузка максимальна. Финальные уведомления, отчетность по косвенным налогам, ежемесячные декларации, закрытие года по НДФЛ - нужно очень много успеть. А как все сделать грамотно и какие декларации и уведомления нужно подать до Нового года, чтобы избежать штрафов - расскажем в статье.

Содержание:

Что сдаем в декабре: полный список деклараций и уведомленийОсновные налоговые события месяцаНалог на прибыль: декабрьские сроки для ежемесячной отчетностиКрайняя датаЧто важноНДС: когда подаются декларации за декабрь и IV кварталНДС по реализации (квартальный)НДС при импорте из ЕАЭС (косвенные налоги)НДФЛ в декабре 2025: два критичных периода и строгие срокиУСН, ЕСХН, имущественные налоги: декабрьское планирование и сроки в начале 2026 годаЧто подается не в декабре, но требует подготовки в декабреПочему эти сроки важно учесть уже в декабреПоследствия несвоевременной подготовкиПрочие декабрьские декларации и уведомления, которым легко пропустить срокЧек-лист бухгалтера и ИП на декабрь 2025 годаЧто обязательно нужно сделать до Нового годаЧасто задаваемые вопросыЗаключение

Что сдаем в декабре: полный список деклараций и уведомлений

Основные налоговые события месяца

Профессор кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ Валерий Хоружий:

"Своевременное исполнение налоговых обязательств в последнем месяце уходящего года - критически важный этап для налогоплательщиков всех категорий, данная норма регулируется статьей 45 Налогового кодекса РФ.

Статья предусматривает: самостоятельное исполнение обязанности налогоплательщика по уплате налога и соблюдению сроков уплаты налогов и сборов.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.

Штрафы за просрочку подачи деклараций: 5% от неуплаченной суммы за каждый полный/неполный месяц просрочки, минимум 1 000 руб., максимум 30% от суммы налога.Пени за несвоевременную уплату: рассчитываются ежедневно по ставке рефинансирования ЦБ РФ (1/300 ставки за день); накапливаются даже при небольшой задержке.Штрафы за непредставление уведомлений составляют 200 руб. за каждый неподанный документ.

Нарушение статьи 45 Налогового кодекса РФ негативно влияет на репутацию налогоплательщика и приводит к ограничениям для участия в государственных закупках, а наличие недоимок может стать основанием для отказа участия в тендерах. Также возникают проблемы с кредитованием в банках, которые проверяют налоговую дисциплину при выдаче кредитов и займов".

Основные сроки исполнения налоговых обязательств (с учетом переносов)

Дата Что сдавать/платить Кто сдает/платит3 декабря Уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 по 30 ноября 2025 Организации и ИП - налоговые агенты5 декабря Уплата НДФЛ за период 23-30 ноября 2025 Организации и ИП - налоговые агенты15 декабряСтраховые взносы на травматизм за ноябрь 2025 Организации и ИП, работающие с физлицами по ТД/ГПД22 декабря (перенос с 20.12)Декларация по косвенным налогам + уплата косвенного налога (кроме акцизов) за ноябрь 2025 Организации и ИП, ввозившие товары из ЕАЭС25 декабря Декларация по НДПИ за ноябрь 2025Пользователи недрДекларация по налогу на прибыль за январь-ноябрь 2025 (для плательщиков ежемесячных авансов по фактической прибыли) ОрганизацииУведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 декабря 2025Организации и ИП - налоговые агентыУведомление о сумме страховых взносов за ноябрь 2025 Организации и ИППерсонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2025 Организации и ИП с наемными работникамиСведения о трудовой деятельности за ноябрь 2025 (подраздел 1.1 ЕФС 1)Работодатели29 декабря (перенос с 28.12) Уплата страховых взносов за ноябрь 2025 Организации и ИП с наемными работникамиУплата НДПИ за ноябрь 2025 Пользователи недрАвансовый платеж по налогу на прибыль за январь-ноябрь 2025 (для ежемесячных авансов по фактической прибыли)ОрганизацииАвансовый платеж по налогу на прибыль за декабрь 2025 (для ежеквартальных/ежемесячных авансов) ОрганизацииУплата пенсионных взносов по доптарифу за ноябрь 2025Организации и ИПУплата НПД за ноябрь 2025 Самозанятые (физлица и ИП)Третий платеж 1/3 НДС за III квартал 2025 Плательщики НДСУплата НДФЛ, удержанного с 1 по 22 декабря 2025 Организации и ИП - налоговые агенты30 декабря Уведомление об НДФЛ + уплата налога, удержанного с 23 по 31 декабря 2025 Организации и ИП - налоговые агенты

Налог на прибыль: декабрьские сроки для ежемесячной отчетности

Крайняя дата

До 25 декабря 2025 года - ежемесячная декларация по налогу на прибыль за январь-ноябрь 2025.

Это не декларация "за декабрь", но последний срок отчетности перед Новым годом.

Что важно

Как отмечает Валерий Хоружий, "для плательщиков, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декабрь 2025 года включает два ключевых обязательства - сдачу декларации за 11 месяцев 2025 года и срок не позднее 25 декабря 2025 года". Отчетность сдают организации, выбравшие режим ежемесячной уплаты авансов по фактической прибыли. Отражаются доходы и расходы за период январь-ноябрь 2025, а также расчет авансового платежа за ноябрь (на основе фактических показателей). Уплата авансового платежа за декабрь 2025 года должна проводится не позднее 29 декабря 2025 года (28 декабря - воскресенье, перенос на ближайший рабочий день).

Базой для расчета является фактическая прибыль за январь-декабрь 2025 (с учетом данных за ноябрь и декабрь), платеж учитывается в счет будущего годового налога, поэтому точность расчета критична.

Для плательщиков ежеквартальных авансов декабрьские обязательства иные: уплата доплаты за 9 месяцев производится до 28 октября 2025 года и авансов за IV квартал - в декабре. Перед сдачей отчетности необходимо проверить:

корректность учета доходов/расходов за ноябрь-декабрь (особенно для операций, влияющих на налоговую базу - списания активов, резервов);сверку с контрагентами по счетам‑фактурам и первичным документам за декабрь;расчет амортизации.

Также необходимо убедиться, что учтены все изменения в составе основных средств. По резервам и убыткам необходимо проверить правомерность списания убытков прошлых лет, по льготам и вычетам - подтвердить документы для инвестиционных вычетов и региональных преференций.

В случае нарушений сроков подачи декларации предусматривается штраф 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц (минимум 1 000 руб., максимум 30%), за неуплату аванса предусмотрены пени по ставке рефинансирования ЦБ РФ, а также блокировка счета при задолженности свыше 3000 руб.

Таким образом, для плательщиков ежемесячных авансов по фактической прибыли декабрь 2025 года требует:

сдать декларацию за 11 месяцев до 25 декабря;уплатить аванс за декабрь до 29 декабря;завершить сверки и расчеты до 20 декабря, чтобы успеть исправить ошибки и избежать спешки в последние дни.

Что сдаем по прибыли в декабре

Вид отчетности Отчетный период Крайний срокФормат сдачиДекларация по налогу на прибыль Январь-ноябрь 202525.12.2025Электронный

НДС: когда подаются декларации за декабрь и IV квартал

НДС по реализации (квартальный)

Декларация за IV квартал 2025, включающая декабрь, подается до 26 января 2026 года.

НДС при импорте из ЕАЭС (косвенные налоги)

За ноябрь 2025 - до 22 декабря 2025.За декабрь 2025 - до 20 января 2026.

Валерий Хоружий отмечает: "Декларацию по НДС за декабрь 2025 года подают в рамках отчетности за IV квартал 2025 года. Алгоритм действий указан в таблице:

Срок подачиНе позднее 26 января 2026 года (п. 5 ст. 174 НК РФ)Кто обязан сдаватьВсе плательщики НДС (организации и ИП на ОСНО);Налоговые агенты (в т. ч. применяющие освобождение по ст. 145 НК РФ - могут сдавать на бумаге); Лица, выставляющие счета фактуры с НДС при применении спецрежимов (например, при выставлении счета с НДС покупателем плательщиком НДС).Способ подачиВ электронном виде через оператора ЭДО (обязательно для плательщиков НДС);На бумаге - только для налоговых агентов, имеющих право на освобождение по ст. 145 НК РФ.Что входит в декларациюТитульный лист;Раздел 1 (сумма налога к уплате/возмещению);Раздел 3 (расчет налога);Разделы 8 и 9 (данные из книги покупок и книги продаж);Иные разделы - при наличии соответствующих операций.Важные нюансыКонтрольные соотношенияФНС проверяет соответствие данных декларации и счетов фактур контрагентовПри расхождениях - запрос пояснений в течение 5 рабочих днейФормат декларацииДействует форма, утвержденная Приказом ФНС № ЕД 7 3/989@ (применяется с отчетности за I квартал 2025 года)Округление суммПоказатели (кроме разделов 8-12) указываются в полных рублях:<50 коп. - отбрасывается;≥ 50 коп. - округляется до рубляПоследствия нарушения срокаШтраф по ст. 119 НК РФ:5 % от неуплаченной суммы за каждый полный/неполный месяц просрочки;минимум 1 000 руб., максимум 30 % от суммы налога Блокировка счета (ст. 76 НК РФ) при задолженности 3 000 руб.Пени за неуплату налога (ст. 75 НК РФ)

НДС в декабре 2025

Вид НДСПериод Срок сдачиКомментарииНДС (реализация) IV кв. 2025 26.01.2026Декабрь включенКосвенные налоги (ЕАЭС)Ноябрь 22.12.2025Сдается в декабреКосвенные налоги (ЕАЭС) Декабрь20.01.2026Сдается в январе

НДФЛ в декабре 2025: два критичных периода и строгие сроки

НДФЛ - ключевые даты конца года

Период удержанияЧто сдаем Срок Уплата1-22 декабря Уведомление 25.12До 25.1223-31 декабряУведомление30.12 До 30.12

УСН, ЕСХН, имущественные налоги: декабрьское планирование и сроки в начале 2026 года

Что подается не в декабре, но требует подготовки в декабре

УСН (организации) - до 25 марта 2026.УСН (ИП) - до 27 апреля 2026.ЕСХН - до 25 марта 2026.Налог на имущество организаций - до 25 февраля 2026.

Почему эти сроки важно учесть уже в декабре

1. Важность своевременной инвентаризации:

позволяет выявить фактическое наличие имущества;помогает обнаружить неучтенные активы;выявляет возможные расхождения между фактическим наличием и бухгалтерским учетом;дает время на урегулирование выявленных несоответствий до конца года.

Финальная инвентаризация в декабре - это не просто формальность, а ключевой этап подготовки к закрытию года. Пропустив этот момент, компания рискует столкнуться с серьезными расхождениями в учете активов и обязательств.

2. Корректировка налоговой базы

Налоговая база требует особого внимания в декабре, поскольку именно на основе ее корректности формируется итоговая сумма налоговых обязательств.

Своевременная корректировка позволяет избежать штрафов, дает возможность оптимизировать налоговые платежи, помогает выявить и исправить ошибки в расчетах и обеспечивает точность налоговой отчетности.

3. Подготовка годовых книг учета

Годовые книги учета - это фундамент для формирования всей годовой отчетности. Их подготовка в декабре критически важна по нескольким причинам:

позволяет систематизировать все операции за год;обеспечивает полноту и достоверность данных;дает время на проверку и исправление ошибок;создает основу для формирования отчетности.

Последствия несвоевременной подготовки

Игнорирование декабрьских сроков может привести к:

задержке сдачи годовой отчетности;ошибкам в расчетах с бюджетом;штрафам и пени;проблемным ситуациям при налоговых проверках;недостоверной финансовой отчетности.

Именно поэтому декабрь является тем месяцем, когда необходимо сконцентрировать усилия на подготовке всех необходимых документов и данных для успешного завершения финансового года.

Прочие декабрьские декларации и уведомления, которым легко пропустить срок

Косвенные налоги по импорту из ЕАЭС

За ноябрь - до 22 декабря.

НДПИ (добыча полезных ископаемых)

Декларация за ноябрь - до 25 декабря.Уплата - до 29 декабря 2025.

УСН при прекращении деятельности

Декларация - до 25 декабря 2025.Уплата - до 29 декабря.

Чек-лист бухгалтера и ИП на декабрь 2025 года

Что обязательно нужно сделать до Нового года

Подать уведомления по НДФЛ за два периода.Сдать декларацию по прибыли (ежемесячную).Уплатить косвенные налоги за ноябрь.Провести сверки с ФНС и ПФР.Проверить готовность отчетов на январь.

Валерий Хоружий поделился информацией о том, что критически важно успеть сделать в декабре 2025 года:

Проверить графики выплат и удержанийУбедитесь, что все выплаты сотрудникам за декабрь (включая премии, отпускные) учтены до 31.12.Фиксируйте даты удержания НДФЛ для корректного заполнения уведомленийПодготовить декларации и расчетыДекларация по НДС: проверьте корректность счетов фактур и вычетов за IV квартал Декларация по налогу на прибыль: сверьте авансовые платежи и доходы за год Персонифицированные сведения (ЕФС 1): актуализируйте данные по работникамУчесть переносы сроков20 и 28 декабря - выходные, поэтому сроки перенесены на 22 и 29 декабря соответственно 31 декабря - нерабочий день (начало новогодних каникул), поэтому все платежи и уведомления - до 30.12.Обновить учетную системуВнесите изменения в настройки расчета НДФЛ и страховых взносов (если были корректировки в 2025 году) Проверьте интеграцию с ФНС для отправки электронных декларацийСверить расчеты с контрагентамиПодтвердите получение/отправку счетов фактур за декабрьУрегулируйте вопросы по авансам и задолженностям до конца годаПодготовиться к налоговой реформе 2026С 01.01.2026 ставка НДС увеличится с 20% до 22%Многие ИП и организации на УСН/ПСН станут плательщиками НДС

Все крайние сроки сдачи отчетности в декабре-2025

Дата Что сдается / уплачиваетсяКому важно22 декабря Косвенные налоги за ноябрь (ЕАЭС) Импорт из ЕАЭС25 декабря НДФЛ (1-22 декабря), прибыль (ежемесячно), УСН при закрытии Юрлица, ИП, агенты29 декабряУплата НДФЛ, НДПИ, ряд взносов Все плательщики30 декабря НДФЛ (23-31 декабря), уведомление + уплата Налоговые агенты

Часто задаваемые вопросы

До какого числа нужно подать налоговую декларацию за декабрь 2025 года?

В декабре 2025 года необходимо своевременно подать несколько налоговых деклараций и уведомлений по различным видам налогов. Сроки подачи зависят от периода, за который требуется предоставить документы, и могут быть скорректированы с учетом выходных дней.

Какие уведомления по НДФЛ нужно сдавать перед Новым годом?

Уведомление об исчисленном НДФЛ за период с 1 по 22 декабря необходимо подать не позднее 25 декабря 2025 года. Уведомление об исчисленном НДФЛ за период с 23 по 31 декабря должно быть подано не позднее 30 декабря 2025 года, так как 31 декабря является выходным праздничным днем.

Когда подавать декларацию по НДС за декабрь?

Декларацию по НДС за декабрь 2025 года нужно подать не позднее 20 января 2026 года.

Что будет, если пропустить декабрьские сроки подачи отчетности?

Если вы пропустили срок сдачи и подали отчет позднее или вовсе не предоставили его, налоговая служба назначит штраф. Размер штрафа зависит от типа отчетности.

Нужно ли ИП без сотрудников сдавать что-то в декабре?

Да, ИП без сотрудников нужно сдать некоторые отчеты. Набор отчетов зависит от режима налогообложения. Например, с 2025 года индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) и предоставлять отчетность по нему.

Какие сроки отчетности в декабре 2025 переносятся из-за выходных?

В декабре 2025 года из-за праздничных дней переносятся следующие сроки подачи отчетов и уплаты налогов:

с 20 на 21 декабря - срок подачи декларации по косвенным налогам и уплаты косвенного налога за ноябрь;с 28 на 29 декабря - сроки перечисления основных платежей (НДФЛ, НДС, НДПИ, страховых взносов, авансовых платежей по налогу на прибыль и налога на профессиональный доход).

Кроме того, 31 декабря 2025 года - выходной день, поэтому все обязательства, которые должны быть выполнены в этот день, автоматически переносятся на первый рабочий день нового года - 12 января 2026 года.

Заключение

"Добросовестное исполнение требования налогового законодательства по своевременной сдаче деклараций и уплате налогов за декабрь 2025 года гарантированно защищает налогоплательщиков от штрафов и пеней, обеспечивает корректное закрытие года, снижает риски проверок и блокировок счетов, создает базу для плавного перехода на новые правила с 2026 года", - заключил Валерий Хоружий.

Декабрь 2025 года - месяц с самыми плотными сроками отчетности: критически важны даты 22, 25, 29 и 30 декабря. Большинство деклараций "за декабрь" подаются уже в январе 2026 года, но уведомления по НДФЛ и ряд декабрьских платежей нельзя переносить. Планирование и сверка обязательств заранее позволяют избежать штрафов и технических блокировок. Чтобы узнать, что делать ,если крайний срок подачи попадает на выходной - переносится ли дата и как это проверить - прочитайте информацию на сайте consultant.ru