Налог на богатых: последний резерв Кремля
В Госдуму внесен законопроект о введении прогрессивной шкалы НДФЛ. Авторы предлагают снизить его до 5% для граждан с доходами до 100 тыс. руб. в год и повысить до 25% для россиян, зарабатывающих свыше 10 млн. В Минфине говорят, что не поддерживают введение прогрессивной шкалы и не планируют повышать НДФЛ. Но дискуссия будет продолжаться — долг регионов по-прежнему остается высоким, а в рамках предвыборной президентской кампании на них могут нагрузить дополнительные расходы. В конце июня в Госдуме был зарегистрирован законопроект о введении прогрессивной шкалы подоходного налога (налога на доходы физических лиц, НДФЛ). Его внесла группа депутатов во главе с первым вице-спикером, коммунистом Иваном Мельниковым.
Депутаты предлагают установить пониженную ставку НДФЛ в 5% для лиц, имеющих доходы менее 100 тыс. рублей в год, граждане с доходами от 100 тысяч до 3 млн руб. ставка составит 5 тыс. руб. плюс 13% с суммы превышающей 100 тысяч. Вырастет налог для людей с высокими доходами.
Те, кто получают от 3 миллионов до 10 млн руб., должны будут заплатить 382 тысячи плюс 18% с суммы, превышающей 3 млн руб. Для лиц с доходами выше 10 миллионов, ставка составит 1,642 млн руб плюс 25% с суммы, превышающей 10 млн.
В пояснительной записке отмечается, что цель законопроекта в «установлении принципа справедливости, всеобщности налогообложения и равномерности распределения НДФЛ между налогоплательщиками с разным уровнем доходов».
Кроме того, указывается, что введение в действие прогрессивной шкалы ставок НДФЛ, в случае принятия закона, безусловно, позволит повысить поступление доходов по этому налогу в бюджеты субъектов РФ в 2018 году, а также «активно решать экономические и социальные задачи, отнесенные к их полномочиям, что особенно важно в нынешний кризисный период».
В финансово-экономическом обосновании, со ссылкой на данные Федеральной налоговой службы (ФНС) за 2015 год, указывается, что доходы меньше 100 тысяч рублей в год имеют 8,89 млн человек. Основная масса граждан (58 млн человек) платит налог с доходов в диапазоне от 100 тысяч до 3 миллионов руб.
Повышение НДФЛ коснется относительно небольшой группы граждан. Доходы 3-10 млн руб показывали 448,8 тысяч человек, а свыше 10 млн руб – всего 35,4 тысячи россиян. Из них доходы превышающие 1 млрд руб в год были у 424 человек.
Согласно расчетам авторов законопроекта, на снижении ставки НДФЛ для самых бедных, бюджеты регионов, куда зачисляется этот налог, потеряют всего 71,68 млрд руб. Для граждан со средними доходами ничего не поменяется. Группа граждан с высокими доходами (3-10 млн руб.) заплатит всего на 78,54 миллиарда рублей больше, по сравнению с текущей ставкой.
А вот богатым придется раскошелиться. В общей сложности, с них может быть дополнительно получено 1,23 трлн рублей.
Рассчитывать на то, что этот законопроект будет принят – не приходится. Правительство уже дало на него отрицательное заключение.
В Минфине «Газете.Ru» сообщили, что ведомство «не поддерживает введение прогрессивной шкалы НДФЛ». Ранее об этом говорил «Газете.Ru» министр финансов Антон Силуанов.
«Дискуссия о целесообразности введения прогрессивного подоходного налога ведется с момента отмены такого налогообложения. За время применения прогрессивной шкалы с 1 января 1992 года по 31 декабря 2000 года эффективности такая система не показала», — сказал он.
По его словам, повышенные ставки для высоких доходов, применявшиеся до 2001 года, не дали адекватных доходов бюджетам, тогда как при переходе на единую ставку доходы существенно увеличились и на протяжении многих лет обеспечивают стабильные поступления этого налога.
Тем не менее, вопрос повышения или введения прогрессивной шкалы НДФЛ, обсуждается и в правительстве. В этом в конце прошлого года призналась вице-премьер по «социалке» Ольга Голодец.
«У нас сегодня идут обсуждения по поводу НДФЛ. И я считаю, что для преодоления бедности освобождение в нижней шкале от НДФЛ является одним из важнейших шагов. У нас эта мера просчитана, и мы ее сегодня обсуждаем», — говорила вице-премьер.
В ноябре прошлого года в прессе появлялись сообщения, что правительство рассматривает прогрессивную шкалу, похожую на ту, что сегодня предложили депутаты-коммунисты.
В этом году в СМИ сообщали, что подоходный налог может быть скорректирован в рамках очередной пенсионной реформы, предполагающей введение индивидуального пенсионного капитала (ИПК).
На повестку выносился вариант, при котором для людей, откладывающих самостоятельно из своих доходов 6% на пенсионные накопления, ставка понизится до 10%, для тех, кто откладывает 4% она останется на уровне 13%, а для тех, кто не формирует добровольных пенсионных накоплений, она вырастет до 15%.
Этих предложений нет в окончательном варианте пенсионной реформы, уверяют в Минфине и Банке России. В обоих ведомствах «Газете.Ru» заявили, что концепция ИПК не содержит таких предложений. При этом в Минфине уверяют, что они даже не обсуждались.
Несмотря на заверения Минфина, можно не сомневаться, что дискуссии по поводу введения прогрессивной шкалы НДФЛ будут продолжены. Федеральный бюджет останется дефицитным до 2020 года, а регионы накопили большой совокупный долг – на 1 апреля этого года он составлял 2,275 трлн руб.
При этом для регионов НДФЛ – ключевой налог. На него приходится примерно доходов треть субъектов Федерации. В прошлом году это 3,018 трлн руб. Прибавка к этой сумме еще 1 триллиона могла бы решить многие, в том числе, и долговые проблемы.
Надо также учитывать фактор президентских выборов в марте 2018 года. В прошлый раз, в 2012 году, президент выпустил «майские указы», которые были призваны реализовать его предвыборную программу. На регионы легла огромная нагрузка по повышению зарплат бюджетникам. Как будет в этот раз, пока неизвестно. Владимир Путин пока не подтвердил еще факт своего выдвижения, а стратегия развития на 2018-2024 годы только обсуждается.
Между тем, эксперты считают возможным введение прогрессивной шкалы НДФЛ, но призывают учитывать риск ухода богатых россиян в тень.
Начальник департамента финансового анализа и экономических исследований КБ «Альба Альянс», Ольга Беленькая отмечает, что в большинстве экономки мира принята прогрессивная шкала. В России также до начала 2000-х была прогрессивная ставка.
«Переход к плоской шкале позволил вывести экономику из теневого сектора. Понятно, что сейчас бюджет заинтересован к дополнительным налогам, но при переходе стоит учесть, что часть экономики снова может уйти в тень. Сама идея должна обсуждаться и при реализации должен быть очень аккуратный подход, так как в целом вопрос очень дискуссионный. Повышение ставки стоит делать с доходов, которые существенно превышают уровень зарплат. Необходимо думать о градациях.
Возможно, более актуально было бы сделать налог на имущество, нежели на доходы физических лиц», — рассуждает аналитик.
Введение прогрессивной шкалы необходимо хотя бы потому, что международные тренды находятся именно в этой плоскости, говорит Ярослав Лисоволик, главный экономист Евразийского банка развития. Более того, такого рода налогообложение может дать необходимые средства бюджету.
«Но не надо забывать о теневом секторе, поэтому завышать ставку все же не стоит. Зато усилить администрирование — вполне. Я считаю, что при соблюдении данных позиций мы можем рассчитывать на положительный результат», — считает экономист.
Ввести прогрессивную ставку нужно было еще несколько лет назад, но постепенно, не 25%, а хотя бы 18%, считает партнер ФБК, директор Института стратегического анализа Игорь Николаев.
Как известно, такие предложения отвергались, но теперь действительно есть шанс, что законопроект может быть принят. Бюджет нуждается в дополнительных налогах, это понимают и коммунисты, которые предложили данную инициативу.
«В принципе, это нормально, но именно сейчас это больше политическое решение, нежели экономическое», — полагает Николаев.
Помимо подоходного налога, правительству предстоит решить, что делать с концепцией 22/22 – снижением страховых взносов с 30% до 22% и повышением НДС с 18% до 22%.
Она активно продвигается Минфином и Минэкономразвития, но пока полной поддержки в правительстве не нашла. Соцблок высказывает опасения, что снижение размера страховых взносов приведет к резкому росту дефицит средств у Пенсионного фонда.
Антон Силуанов в июне говорил «Газете.Ru», что решение по инициативе 22/22 еще не принято.
Дискуссии по конфигурации налоговой системы будут продолжаться еще достаточно долго. Кабинет министров выполняет поручение президента, данное им после послания Федеральному собранию, представить к концу 2017 года предложения по ключевым параметрам налоговой системы.
Дедлайн для Минфина и Минэкономразвития установлен 9 ноября. Как отмечал президент, поправки в Налоговый кодекс надо принять в 2018 году, а «с 1 января 2019 года ввести их в действие, зафиксировав новые стабильные правила на долгосрочный период».